交流分析のための5つの質問

財務諸表の正確さは、ビジネストランザクションの正しい分析と会計に依存します。5つの分析質問に答えることで、会計システムに任意のトランザクションを正しく入力できます。質問は、トランザクションのタイプ、トランザクションの影響を受けるアカウント、およびトランザクションがアカウントの残高にどのように影響するかを特定するように設計されています。この手順は、製造業や小売業を経営している場合でも、現金や発生主義の会計システムを使用している場合でも効果的です。

どのアカウントが影響を受けますか?

ソースドキュメントには、トランザクションを発生させるアクティビティが記録されています。ソースドキュメントを確認すると、トランザクションに関係するアカウントが特定されます。顧客が現金で購入した場合、影響を受けるアカウントは売上と現金です。現金を使用して消耗品を購入する場合、影響を受けるアカウントは消耗品と現金です。一部のトランザクションには、3つ以上のアカウントが含まれます。在庫を現金で購入し、購入割引を受ける場合、影響を受けるアカウントは在庫、現金、購入割引です。

どのアカウントカテゴリが影響を受けますか?

ソースドキュメントに記録されたトランザクションは、影響を受けるアカウンティングカテゴリを明らかにします。会計カテゴリの5つのタイプは、資産、負債、所有者または株主の資本、収益、および費用です。たとえば、現金、事務機器、在庫を含む取引は、資産勘定に影響します。未払いのローンとオープンベンダーの請求書を含むトランザクションは、負債勘定に影響します。販売取引は収益勘定に影響します。事業費の支払いは経費勘定に影響します。

アカウントの残高とは何ですか?

各アカウントカテゴリには、借方または貸方の残高があります。現金や設備などの資産勘定には通常、借方残高があります。買掛金や約束手形などの負債勘定には、貸方残高があります。所有者の資本または株主の資本勘定には通常、クレジット残高があります。総売上高と純売上高を含む収益勘定には、クレジット残高があります。公共料金や家賃などの経費勘定には、通常、借方残高があります。

アカウントは増加しますか、それとも減少しますか?

トランザクションは、アカウントの残高が増加するか減少するかを決定します。たとえば、資産を購入すると、そのアカウントの借方残高が増加します。ビジネスローンを組むと、負債勘定の信用残高が増加します。現金またはクレジットセールを行うと、収益勘定のクレジット残高が増加します。従業員の給与とビジネス携帯電話の請求書を支払うと、経費勘定の借方残高が増加します。

借方と貸方のバランスは取れていますか?

トランザクションを分析して入力した後、借方と貸方の合計のバランスをとる必要があります。試算表を実行すると、この質問に答えます。試算表では、1つの列に借方残高のあるすべてのアカウントがリストされ、別の列に貸方残高のあるアカウントがリストされます。借方列の合計と貸方列の合計は同じである必要があります。そうでない場合は、トランザクションの影響を受けるアカウントを確認して、エラーを見つけて修正できます。