ハイリスク監査エンゲージメント対。低リスクの監査業務

監査は、人々が理解するよりもリスクの高い職業です。監査業務を引き受けることに同意するたびに、潜在的なリスクが伴います。間違いを犯すリスク、クライアントが廃業するリスク、誰かがあなたを訴えるリスクです。新しいエンゲージメント、または確立されたクライアントとのエンゲージメントを検討するときは、仕事に就く前にリスクを評価する必要があります。

監査リスク

監査リスクとは、貸借対照表やその他の文書で重大な誤りや虚偽表示を見つけられなかったなど、間違いを犯すリスクとして定義されています。リスクの高いエンゲージメントの兆候として考えられるのは、年末の取引が多い会社です。非常に複雑なトランザクション。内部統制の欠如; 報告された収益に基づく役員報酬。経営陣の評判も役割を果たします。上司が不正直で陰気な取引の歴史を持っている場合、詐欺のリスクが高くなります。

クライアントのビジネスリスク

また、潜在的なクライアントが経済的に創業している、または廃業する可能性があるリスクを評価する必要があります。クライアントの状況を知ることで、あなたが仕事を引き受けた場合に発見する可能性のある詐欺や虚偽表示の種類を予測することができます。監査後にクライアントが廃業したり破産を申請したりした場合、債権者や投資家が監査で問題を予見すべきだったと主張してあなたを訴える可能性もあります。

監査役の事業リスク

あなたが間違った約束を受け入れるならば、あなた自身のビジネスも危険にさらされるかもしれません。クライアントが経済的に困窮していなくても、一部の契約は訴訟の可能性を高めます。訴訟に巻き込まれたり、すでに監査人を何度も変更したりしているクライアントを引き受けると、リスクが高まります。また、クライアントが監査を求めているレポートを誰が使用するかを検討する必要があります。内部レポートではなく公式の財務諸表を調べている場合は、より高い専門的基準に拘束される可能性があります。

決定

新しいエンゲージメントに同意する前に、いくつか質問してください。優れた情報源には、前の監査人や彼女の会社の他の人が含まれます。会社を扱う他の専門家;および連邦規制当局。また、会社の状況に関する情報をオンラインで検索することもできます。これにより、会社の幹部との最初の会議で何を尋ねるべきかを知るのに十分な情報を得ることができます。あなたが学んだことに基づいて、リスクが高いかどうか、そしてクライアントがそれを正当化するのに十分なお金を提供しているかどうかを評価します。