転換優先配当の課税

発行できる優先株には、ハイブリッドとトラディショナルの2つの基本的なタイプがあります。発行する優先株式の種類は、税務上の取り扱いに影響を与え、その結果、投資家が受け取る配当に対して支払う税金に影響を与えます。一部の優先株式には転換可能な属性があり、投資家がハイブリッド優先株式を普通株式に転換することを選択しない限り、税金に影響を与えません。

ハイブリッド優先株

ハイブリッド優先株式は、一部が負債で一部が株式です。これは会社に対する債務を表し、株主に会社の株式所有の割合を提供します。ハイブリッド株に配当を支払うときは、税引き前のドルを使用します。これにより、課税対象の企業所得が減少します。ハイブリッド株を所有している場合、配当は通常の所得として課税される債券利子と同じ方法で課税されます。

従来の優先株

ハイブリッド優先株とは異なり、従来の優先株は成熟しませんが、会社はそれをコールバックすることができます。つまり、会社は固定価格で株主から購入することができます。従来の優先株式を発行する場合、支払う配当金は、税引き後、または税金がすでに支払われた後の収益から得られます。従来の優先株を所有している場合、配当は配当収益として課税されます。配当収益は、課税範囲に応じて15%以下で課税されます。

転換優先株式

ハイブリッドか従来かを問わず、優先株には1つ以上の属性を含めることができます。これらの属性の1つは、兌換性です。転換可能な優先株式を発行する場合、投資家に株式を普通株式に転換する権利を与えます。ほとんどの転換社債は、特定の株価で設定された日付の後に転換することができます。転換可能なハイブリッド株を所有している場合、普通株に転換することで税金を減らすことができるかもしれません。なぜなら、普通配当はほとんどの人にとってより低い税率で課税されるからです。

必要な保有期間

ハイブリッド優先株式で配当を獲得した場合、配当は通常の税率で課税されます。従来の優先株式を所有している場合、保有要件を満たしている限り、配当は減額された配当税率で課税されます。より低い配当税率の資格を得るには、配当を受け取ってから少なくとも90日間株式を保有する必要があります。