監査のためのエンゲージメントレターの書き方

監査のための契約書にはいくつかの目的があります。監査人とクライアントの両方について、実行する作業の範囲、提供されるタイムライン、専門家の料金体系、および契約の制限を特定します。したがって、監査の作業を開始する前に、サービスの契約を適切に文書化することが重要です。

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提供するサービスの範囲を特定します。サービスに関する理解を文書化するために、契約書には、提供される専門サービスを明確に記載する必要があります。したがって、監査クライアントは、納税申告書の提出やコンサルティングの提供を期待しません。エンゲージメントレターは、内部統制の評価、およびエンゲージメントの終了時の監査レポートと意見書の作成を含む、監査に関連する成果物を列挙する必要があります。

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監査フィールドワークを実行するためのタイムラインを確立します。特定の監査手順を実施するにはスタッフの協力と企業記録の入手可能性が必要になる場合があるため、スケジュールの目的で、エンゲージメントレターはそれが完了する時間枠を特定する必要があります。また、監査関連の規制期限についての誤解を避けるために、タイムラインはエンゲージメントレターで具体的に参照する必要があります。

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専門家の料金体系を明確に確立します。専門家の料金に関する紛争を回避するために、契約書には、専門家のスタッフとパートナーの請求レート、合計料金と費​​用の見積もり、および旅行やその他の直接費用の払い戻しに関する具体的な規定を含める必要があります。さらに、監査人の独立性に明らかに影響を与えるため、監査の結果に応じて手数料が発生しないことは明らかです。

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不正検出に関する義務を否認します。専門職賠償責任を制限するために、契約書には、監査が専門的基準とGAAP目的に限定されており、不正検出などの潜在的な違法行為に関する包括的な調査ではないことを記載する必要があります。

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紛争の解決に役立つ調停または拘束力のある仲裁条項を含めます。不幸なことに、婚約から法的な紛争が発生した場合、調停または仲裁条項は、正式な訴訟を防止することで問題の解決に役立ち、クライアントと監査人の両方が問題を決定する時間と費用を大幅に削減できます。 。

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クライアントの署名または取締役会メンバーの承認を取得します。クライアントによるエンゲージメントレターの受領と理解を文書化するために、監査人は、許可されたクライアントの代表者からレターの署名されたコピーを取得するように注意する必要があります。